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會計代帳-年底結賬注意事項

發布時間:2018-06-20 熱度:

     年底一般是財務人員最忙的時間,平時注意或者沒注意的事項在年底結賬前都要考慮到,稍有疏漏,就會給企業帶來一定的風險,尤其是所得稅方面。那么在年底結賬前需要注意的事情主要有哪些呢?飛騰會計事務所給您以下建議
  一、發票問題
  1、費用性的支出:根據所得稅的有關規定,沒有發票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況,如果有就要督催有關人員催要發票。
  2、存貨:購進材料,貨到票未到,有沒有暫估入庫,如果平時沒有暫估,那么在年底結賬前一定要先估價入賬,并督促有關的人員盡快索要發票。
  估價入賬是會計制度的要求,但是估價入賬的時間要有合理性,如果長時間不能取得發票或者明確知道不能取得發票,那么要注意在年后的所得稅匯算清繳表中調整。
  二、防止已發生的成本費用跨年列支
  企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬,當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規定,可以稅前扣除的,必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。如果支出跨年度,那么就與扣除年度的收入沒有關系了,不能再稅前扣除。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理,防止企業已發生的成本費用遺漏,防止造成跨年度費用入賬的情況,一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。
  三、各項往來賬
  財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚,尤其是長年往來交易額比較大的賬項,年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬,對于不再支付的應付賬款,可以轉入營業外收入。
為貫徹落實《企業所得稅法》及其實施條例,國家稅務總局制定了企業年度關聯業務往來報告表。這對有關聯方的企業所得稅匯算來說將是一項非常重要的工作,但實務中關聯方交易的復雜性,使一些企業長期以來對關聯的往來賬項無法核對清楚。這種情形無論是財務會計核算和稅務申報上都存在風險,企業財務人員在年底結賬前應對這些往來應好好核對一次,直到雙方相符一致后結賬。
四、當年的稅費繳納情況
  稅務機關的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業中甄選,所以企業要在年終總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額,有無漏繳,對當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規定的稅負作一個比較,根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。


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